李佳琦“转正”！国家正式出手！新电商法下，巨额收入要怎么缴税？

     在中国就业培训技术指导中心11日发布的《关于对拟发布新职业信息进行公示的公告》中，第三个新增职业便是互联网营销师。

     在数字化信息平台上，运用网络的交互性与传播公信力，对企业产品进行多平台营销推广的人员。“互联网营销师”职业下又增设了“直播销售员”工种。

 “直播带货”“直播卖货”已成为当下网购新形式。互联网营销师主要工作任务包括：搭建数字化营销场景，通过直播或短视频等形式对产品进行多平台营销推广；提升自身传播影响力，加强用户群体活跃度，促进产品从关注到购买的转化率等。

     咱们会计人每天都很忙，除了对新增职业的一些好奇外，更多的注意力还是放在了与会计工作息息相关的事情上，比如老师就在评论区看到这样一条信息：

优秀的会计人关注点总是在工作上，那么你知道网络主播如何缴税吗？

     2019年前，具体的缴税方式也很简单，和平台直接签约的主播，其收入被划为“工资薪金”所得，需按照3%-45%的税率来缴税，由平台代扣代缴，就是我们和普通上班族一样。另外“打赏所得”是属于劳务费用，这部分要缴20%的个税。

但在新个税法下（2019年1月1日后），主播收入就需要综合征税了。

     新个税法明确了我国今后是综合与分类相结合的税收体系，也就是说其中“工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和稿酬所得四项被列入综合所得，按照累计预扣法由扣缴义务人代扣代缴。”

具体可以分以下两种情况：

     情况一：如果双方之间是劳动关系，签约主播的收入则按照工资薪金计算个税，平台公司需按照七级累进税率表为其预扣预缴个税；

     情况二：如果双方是劳务关系，主播以个人工作室的名义为直播平台提供服务，那么主播的收入将按照劳务报酬所得征税，平台公司将会按照三级的税率表。

     劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，即对应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成 。

     注意：劳务报酬收入需要预扣预缴个人所得税，如果主播为平台提供其他类型的服务，在不同的法律关系下，主播从平台或用户处取得所得还可能被认定为捐赠所得、肖像权许可使用所得等。

     网红主播们，不仅直播带货，不少还开了网店进行卖货，比如之前被央视点名的李子柒。那你知道电商如何缴税？会计分录怎么做吗？

     2019年电商卖家最关注的就是电商法了。如何纳税？纳税标准？零星小额标准是多少等？都成为了卖家心中最大的疑问。

     电商行业在电商法施行后，纳税的现状及涉税风险是怎么样的呢？新电商法施行后，有没有什么办法，可以在新法施行中合理避税呢？

     先说好消息，2019年中国政府网官宣了国务院关于税收改革的新政策，推出了一批针对于小微企业的定点普惠性税收免除政策，每年针对性降税达到2000亿之多，持续时间长达三年。

     在电商法正式施行的情况下，电商又该如何纳税，如何合理避税呢？但不得不说国家这一降税政策，对电商行业来说确是个好消息。

一、免交增值税

     首先，小规模纳税人季度销售额小于30万元的，免交增值税。也就是将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。

     小规模纳税人指的是年销售额低于500万的企业，超过500万则称之为一般纳税人，这里可以理解为，小规模纳税人指的就是小微企业。

增值税是刚性的。有销售就要开增值税票，开了票就要缴税，不管你盈利还是亏损，都需要缴纳增值税。

在原有的税法中，为了扶持小微企业，每季度销售额的前9万元是免税的，超过9万元的部分，则需要征税。

如今，增值税起征点将由由月销售额3万元提高到10万元，也就是每季度销售额由9万元提高到30万元。

     按照我国现行税法，小规模纳税人享有税收优惠，增值税统一按照1%的税率进行征收（湖北地区除外），一般纳税人则根据不同的税种，按照6~16%进行征收。

     按这次的新规，假设企业原先每季度销售额达到30万元，则完全免税，按之前的旧规，则需要每季度缴纳21万*0.01=2100元的税款，每年可以减免税收6300元。

这次降税力度最大的就是企业所得税。

     企业所得税就是：企业销售了产品之后，需要开增值税发票，开了发票就代表你有了销售收入。那么你是否需要对你所有的销售收入缴纳企业所得税呢？不需要，因为你还有成本。

     所以，在你的销售收入的基础上，减掉你的各种成本、国家规定的各种不征税收入，以及前年度的亏损，就是你企业的实际盈利，这些盈利就是你企业的应纳税所得额，你需要对这些盈利缴纳企业所得税。

     官方文件宣布，对小型微利企业，其年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%和10%。

     按国家原先的规定，一般企业的所得税率为25%，但是小型微利企业优惠至20%。

     而按照这次的新规，年盈利低于100万元的企业，税率直接打2.5折，只需要按照5%的税率缴纳企业所得税。年盈利高于100万元低于300万元的部分，打5折，按照10%的税率缴纳企业所得税。

新规能降多少税？

为了更清晰的表达这个降税力度，举个例子：

假设企业A是一家小微企业，每季度销售额30万元，每年各项开支20万元，那么降税后，他能省多少钱。

     A每年的销售额达到120万元，旧规免税额度为4*9=36万元，新规下120万的销售额免增值税，每年能减免税收达2.5万元，我们刚才已经计算过了。

     然后假设A每年各项开支为20万元，他的盈利额就是100万元，按旧规需纳税20万元，按新规只需要纳税5万元，免税15万元。

所以，新规之下，A每年的税收减免达到了17.5万元。

在电商法施行以前，电商行业基本上是都不交税的。

自然人电商，以前是不做工商税务登记的，不交税也就被认为是理所当然的。

     企业电商，只要是客户不要求开发票的，就不交税，而要求开发票的客户占比也是比较小的，所以也是无法按照实际缴税的。

     电商法施行后，税务机关就有法律依据，要求天猫，淘宝，拼多多等平台的经营者提供商家的交易记录明细。因为交易是透明的，每一笔交易在支付宝平台，银行，平台交易记录上都是永久保留的，且没有时限。